大石桥市文明志愿者协会财务管理制度

大石桥市文明志愿者协会财务管理制度

一、总 则

第一条 为加强大石桥市文明志愿者协会的财务管理，保障本会活动正常进行，保证协会经费有效合理的使用，依据《社会团体登记管理条例》和《大石桥市文明志愿者协会章程》等有关规定，制定本制度。

第二条 本会财务实行独立核算，财务机构和财务人员应遵守国家有关法律法规，严格按照《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规执行，并接受登记管理机关的监督检查及财务审计工作。

二、财务工作机构设置及岗位职责

第三条 本会财务机构设置及财务工作岗位职责

（一）本会法定代表人对本会财务会计工作负领导责任，并对会计资料的真实性、完整性负责。

（二）本会财务工作由会计、出纳工作人员组成，聘请具有专业资质的会计从业人员，负责核算管理本会的经费收入和费用。

（三）会计的主要工作职责是：

1、按照国家会计制度的规定记帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期结算。

2、按照协会会计核算原则，定期检查协会各项费用的执行情况，当好协会参谋。

3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）出纳的主要工作职责是：

1、认真执行现金管理制度。

2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不许白条抵库存现金。

3、建立健全现金日记账、银行存款日记账，严格审核现金收付凭证。

4、严格支票管理制度，使用支票须经协会秘书长签字，领取支票时，须由领取人在支票领用薄上签字。

5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。

6、配合会计做好各种帐务处理。

（五）会计人员工作变动，须将本人所经管的会计资料编制移交清册，全部移交接替人员。会计人员办理交接手续须有财务负责人监交，交接双方和监交人须在移交清册上签名盖章。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

三、财务工作管理

第四条 本会财务管理职责

（一）根据本会年度工作计划，由秘书处制定年度收支计划，报会长办公会议（管委会）审议。

（二）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。根据本会的收支情况，按月、季、年度编制财务报表。接受会员的监督。财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向会长书面报告，并请求查明原因，做出处理。

（三）负责固定资产增减变动的会计核算和监督，以及固定资产的清查盘点工作，全面反映和监督固定资产的增、减值的变动及管理情况。

（四）负责应收款、应付款和现金、银行存款的管理，以及日常经费报销工作，并督促当事人及时清理拖欠的账款，保证资金的完整、安全。

（五）负责保管会计档案以及固定资产等资料，以及电算化系统的使用。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立会计档案，妥善保管。实行会计电算化的，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。

第五条 本会资金严格实行年度预算管理，资金支出必须经过审批。

（一）本会办事机构用款时，要事先提出申请，填写《用款审批单》，列明款项用途、金额、支出方式和收款单位等内容，由经办人、部门负责人签字，报法定代表人审签。

（二）大型活动和大宗固定资产购置用款，在提交《用款审批单》的同时，应提供理事会会议决定、年度预算计划以及合同、协议、活动方案等相关材料。

（三）办理报销手续时，一切合法报销凭证必须由经办人、分管领导和协会会长签名，并注明原因及用途，经会计人员审核后报法定代表人审签。

（四）本会专职工作人员的工资及福利由社会团体理事会确定，也可参照国家对事业单位的有关规定执行。

第五条中各项资金支出管理细则参照支票及现金管理。

四、现金管理

第六条 协会可以在下列范围内使用现金：

（一）个人劳务报酬；

（二）出差人员必须携带的差旅费；

（三）结算起点以下的零星支出；

（四）会长批准的其他开支。

第七条 除本规定第十条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，法定代表人批准后支付现金。

第八条 协会购买固定资产采取转帐结算方式，不使用现金。

第九条 财务人员支付现金，可以从协会库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经法定代表人批准。

第十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由法定代表人批准后提取。

第十一条 协会工作人员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交法定代表人批准签字后方可借用。

第十二条 符合本规定第十条的，凭发票、工资单、差旅费单及协会认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，法定代表人批准后由出纳支付现金。

第十三条 发票及报销单经会长批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第十四条 工资由财务人员依据会长核发工作人员工资表，交秘书长审核，法定代表人签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第十五条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由秘书长签字，会计审核内容无误后送法定代表人签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、法定代表人签字。会计审核有关凭证。

第十七条 出纳人员应当建立健全现金日记帐、银行存款日记账，逐笔记载现金收、支。帐目应当日清月结，每日结算，账账相符、账物相符。

五、支票管理

第十八条 支票由出纳员或协会法定代表人指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经法定代表人批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第十九条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由经办人员签字）、法定代表人审批。填写金额要准确无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单“及登记簿上注销。

第二十条 凡20000元以上的款项进入银行帐户，会计或出纳人员应及时报告会长。

第二十一条 协会财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须法定代表人签字。法定代表人外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

六、财产物资管理

第二十二条 制定必要的固定资产管理方法，严格执行固定资产的采购、验收、领发、保管、调拨、登记、检查和维修制度，做到帐帐相符、帐实相符。

（一）购置固定资产和低值易耗品须遵照“先报批、后购买”的原则，凡购置固定资产，不足千元（含千元）的，由秘书长审批；千元以上不足万元的，由法定代表人签核；超过万元（含万元）的，须报理事会研究同意并由法定代表人审批。购置低值易耗品由秘书长审批。

（二）固定资产按政府有关部门的规定和财务要求，提取折旧。低值易耗品一次性摊入管理成本，但须建立实物登记、发放帐目及备查薄。

（三）固定资产的报废按政府有关部门的规定要求，将已提足折旧，确实无法继续使用的固定资产，经理事会批准后，在当年年底前进行账务处理。

（四）固定资产登记后要有标贴。“谁使用，谁保管”。共同使用的要明确保管责任人。要搞好日常维护和管理，确保固定资产整洁、完好、性能安全良好。

（五）建立固定资产帐目，定期检查，做到帐物一致。

第二十三条 固定资产的标准参照国家有关规定。

七、会计档案管理

第二十四条 凡是本协会的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第二十五条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由法定代表人指定专人归档保存。

第二十六条 会计报表应分季、年报，按时归档，由法定代表人指定专人保管，并分类填制目录。

第二十七条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经法定代表人批准。会计档案应按保管期限进行保管。

第二十八条 本制度经2019年8月10日理事会审议通过后生效，由理事会解释。